일시적 1가구 2주택 양도소득세 면제 조건 계산법

많이 헷갈려하시는 1 가구 2 주택 양도소득세 면제조건과 일시적 1 가구 2 주택 양도세 비과세 요건, 양도소득세 계산하는 방법까지 알려드리겠습니다. 이 글만 참고하셔도 절세할 수 있으니 아래에서 확인해 보시기 바랍니다.

 

 

 

 

양도소득세 계산

 

양도세라고도 불리는 양도소득세는 쉽게 말해 부동산이나 토지 등을 양도하여 발생한 이익에 대해 부과하는 세금을 말합니다.

 

만약 10억 원에 구매한 토지가 1년 후 15억 원에 팔았다면, 양도차익 5억 원이 발생한 건데 이 양도차익에 부과하는 세금입니다.

 

홈택스에서 제공하는 양도소득세 모의계산을 통해 간단하게 양도세를 미리 계산해볼 수 있습니다.

 

 

 

 

매도물건의 소재지가 조정대상지역, 비조정대상지역 여부 체크하고 취득가액과 양도가액, 소요경비, 취득일자, 양도일자등 입력하시면 대략적인 양도소득세를 확인할 수 있습니다.

 

 

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양도소득세율 

 

2023년 기준 양도소득세 과세 기준은 다음과 같습니다.

 

과세표준	세율	누진공제액
1,400만 원 이하	6%	-
5,000만 원 이하	15%	126만 원
8,800만 원 이하	24%	576만 원
1억 5천만 원 이하	35%	1,544만 원
3억 원 이하	38%	1,994만 원
5억 원 이하	40%	2,594만 원
5억 초과	42%	3,594만 원
10억 초과	45%	6,594만 원

 

 

아파트를 구매하여 2억 원의 양도 차익이 생겼다면 35%의 세율이 적용되며 누진 공제액 1,994만 원을 차감한 금액이 납부해야 할 양도소득세가 된다고 생각하시면 됩니다.

 

양도소득세는 보유기간과 다주택자 등에 따라 다르기 때문에 자세한 내용은 국세청 자료를 참고하시기 바랍니다.

 

 

 

1 가구 2 주택 양도소득세(다주택자 양도소득세)

 

2022년 5월 10일 이후부터 다주택자 양도소득세 중과 배제가 시행되면서, 2024년 5월 9일까지 다주택자에 대한 양도소득세 중과가 유예된다고 하는데요. 쉽게 말해 다주택자 양도소득세가 완화되었습니다. 

 

보유기간	조정지역	일반지역
1년 미만	45%	45%
2년 미만	기본세율	기본세율
2년 이상	기본세율	기본세율

 

 

2022년 5월 10일 이전에는 1 가구 2 주택자의 경우에 기본세율+20%, 3 주택자는 기본세율+30%의 중과 세율이 적용됐지만 현재 중과유예에 따른 현행 양도소득세는 위와 같습니다.

 

양도소득세는 세무사를 통해 처리하면 약간의 수수료가 발생하지만 훨씬 더 절세할 수 있으니 '찾아줘 세무사'에서 조건에 맞는 전문가를 찾아보시기 바랍니다.

 

 

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일시적 1 가구 2 주택 비과세 조건

 

먼저 1가구 1 주택의 경우에는 양도가액이 12억 원 이하인 부동산에 대해 2년 이상 보유(조정대상 지역은 2년 실거주 필수)했을 때 양도세 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

 

일시적 1가구 2 주택의 경우에는 몇 가지 조건만 충족하면 양도소득세 비과세혜택을 받을 수 있습니다.

 

1) 종전주택을 취득하고 1년 이상 지난 후 신규 주택 취득

2) 최초 주택 취득 후 2년 이상 보유(취득당시 조정대상지역인 경우 거주 2년 포함)

3) 신규 주택 취득일로부터 기한(3년) 내 종전주택을 양도할 것

 

 

1. 조정대상지역 및 그 외 지역의 경우

 

한 개의 주택을 보유하고 있는 상황에서 이사를 가기 위해 청약에 당첨되어 분양권을 얻게 되는 경우나 추가로 주택을 매수하게 되는 경우가 있습니다. 이런 경우에는 일시적으로 1 가구 2 주택이 되는 경우가 있는데 예외적으로 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

 

비과세 혜택 조건은 위 1 가구 1 주택 조건과 동일하게 기존 보유 주택의 보유기간이 2년 이상이어야 합니다. 2023년부터는 신규 주택 취득일을 기준으로 기존 주택을 3년 이내에 팔면 일시적 1 가구 2 주택 양도세 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.(조정지역, 비조정지역 무관함)

 

 

 

2. 결혼, 증여, 합가 등으로 인한 일시적 2 주택의 경우

 

1 주택 소유자들이 결혼을 하게 되는 경우에는 1 가구 2 주택이 되게 되는데 이럴 때는 유예기간을 조금 더 가질 수 있습니다. 혼인신고일 기준 5년 이내 매도가 이루어질 경우 비과세 혜택을 받을 수 있게 됩니다.

 

하지만 매도하려는 주택에서 2년 이상 거주한 경우일 때만 적용되는 것으로 혼인을 통한 2 주택자가 된 경우에는 둘 중 어떤 부동산을 팔아야 하는지 확인해봐야 합니다.

 

증여를 통한 2주택자의 경우에는 3년 이내 매도가 이루어져야 하며 주택 가격은 9억 이하이면서 보유기간이 2년 이상인 경우에만 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

 

마지막으로 부모님과 합가를 하는 경우 어떤 주택을 매도하든지 10년 이내에 매도하면 비과세 혜택이 적용됩니다.

 

 

 

공시지가 1억 이하 주택은?

 

1 가구 2 주택자 기준 수도권, 광역시, 특별자치시 소재의 공시지가 1억 원 이하 주택은 양도소득세 중과대상에서 배제됩니다.

 

또한 수도권, 광역시, 특별자치시 외 소재의 경우 양도 당시 공시지가가 3억 원 이하 주택은 양도세 계산 시 주택 수에 합산되지 않고 매도 시 양도소득세 중과대상에서 제외되게 됩니다.

 

지금까지 일시적 1가구 2 주택 양도소득세 면제 조건과 양도소득세 계산하는 방법에 대해 알아보았습니다.

 

 

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