개인사업자 폐업신고 방법 - 세금 및 주의사항

본인이 개인인지 법인인지에 따라 절차가 조금 다를 수 있으며 오늘은 개인사업자 폐업신고하는 방법에 대해 알아보겠습니다. 개인사업자등록증 신청방법과 제출서류는 아래 포스팅에서 확인하실 수 있습니다.

 

개인 사업자등록증 신청방법 및 제출서류 정리

개인 사업자등록증 신청방법 및 제출서류 정리

 

 

목차

1. 개인사업자 폐업신고

2. 폐업신고 후 주의사항

3. 개인사업자 세금 

 

 

개인사업자 폐업신고

 

개인사업자는 법인사업자에 비해 폐업신고 절차가 간단하며 국세청 홈택스에서 온라인으로도 신청이 가능합니다. 폐업 신고 시에는 폐업일자를 알아야 하는데 개인사업자 폐업신고 시 휴업, 폐업일의 기준은 다음과 같습니다.

 

 

 

구분	유형별	휴·폐업일
휴업	일반적인 경우	사업장별로 그 사업을 실질적으로 휴업하는 날
	계절사업의 경우	그 계절이 아닌 기간은 휴업기간으로 봄
	휴업일이 명백하지 않은 경우	휴업신고서의 접수일
폐업	일반적인 경우	사업장별로 그 사업을 실질적으로 폐업하는 날
	· 해산으로 청산중인 내국법인 · 회사정리법에 의한 회사정리 절차를 진행중인 내국법인	사업을 실질적으로 폐업한 날로부터 25일 이내에 신고하여 승인을 얻은 경우에 한하여 잔여재산가액 확정일(해산일로부터 365일 이내)
	폐업일이 명백하지 않은 경우	폐업 신고서의 접수일
	개시전 등록한 자가 6월이 되는 날까지 거래실적이 없는 경우	그 6월이 되는 날(부득이 한 경우 제외)

 

폐업신고 방법

1. 오프라인 

• 휴업신고서에 사업자등록증을 첨부하여 사업장 관할세무서 또는 가까운 세무서 민원봉사실에 제출합니다.
• 부가가치세 확정 신고서에 폐업 연월일 및 폐업사유를 기재하고 사업자등록증을 첨부하여 제출한 경우에는 사업자등록 폐업신고서를 제출한 것으로 봅니다.

 

2. 온라인

• PC : 홈택스 > 신청/제출 > 신청 업무 메뉴의 휴폐업 신고, (휴업자)재개업 신고 
• 모바일 : 국세청 손택스 앱 > 신청/제출 또는 모바일 민원실 

 

❗ 사업자등록 폐업 시 주의사항

사업자등록 폐업 신청 시 폐업일을 기준으로 25일 내에 부가세 확정신고를 진행해야 합니다. 거래처별로 발행하지 않은 전자세금계산서는 폐업일 전에 전부 다 발행해 보내야 합니다. 폐업신고일이 포함되어 있는 연도의 다음 연도 5월 종소세 신고 시 폐업 소득세 또한 포함시켜야 하며 4대 보험도 신고 후 14일 이내에 해지해야 합니다. 

 

5월 종합소득세 신고 안 하면 어떻게 될까요?

 

 

폐업신고 후

 

 

 

 

폐업 후 부가가치세 신고 및 종합소득세는 필수로 납부해야 하며 부가가치세의 경우 매입, 매출이 없더라도 신고해야 합니다. 종합소득세는 사업자등록 폐업 신고 후 다음 해에 확정신고 및 납부하면 되며 이 외에 폐업사실증명서 제출이 필요합니다.

 

또한 인건비 지출이 있었다면 지급명세서도 함께 제출해야 합니다. 관련 인허가 및 면허에 대해 신고해야 하며 누락 시 세금이 부과될 수 있는 점 유의하시기 바랍니다.

 

 

개인사업자 세금

 

개인사업자 세금 종류에 대해 알아보겠습니다.

 

 

1. 부가가치세

기본적으로 상품 또는 서비스를 판매하게 되면 부가가치세를 내야 하며 1년에 1번만 신고하면 됩니다. 모든 업종의 일반과세자 세율은 기본적으로 10%이며 간이과세자의 경우 업종별로 상이합니다.

 

개인사업자-세율

 

2. 원천세

인건비가 발생을 하면 원천세를 납부해야 합니다. 임금을 지급할 때 미리 소득세를 원천징수해서 고용주가 납부하는 것을 뜻합니다.

 

원천세

 

3. 종합소득세

보통 종소세는 5월에 내며 과세표준액이 1,400만 원 이하라면 6% 세율이 붙게 됩니다. 예를 들어 과세표준액이 1,000만 원일 경우 60만 원을 세금으로 낼 수 있지만 공제액에 따라 금액은 낮아질 수 있습니다.

 

소득세-과세표준

 

개인사업자 종합소득세 세율, 환급일, 절세방법

 

지금까지 개인사업자 폐업신고방법과 세금까지 알아보았습니다. 종합소득세 세율도 중요하긴 하지만 세액공제 및 감면을 제대로 활용하는 것이 더 중요하니 참고하시기 바랍니다.